Eindejaarstip van Grip
financieel advies
oost-gelderland business | nummer 6 | januari 2011
De oliebollen naderen, evenals een nieuw jaar met nieuwe regels. Waar moet u op letten?
Investeer in 2010
Als u in 2010 nog een investeringsverplichting aangaat voor nieuwe bedrijfsmiddelen en deze pas in 2011 betaalt, dan kunt u onder voorwaarden 100% in 2011 afschrijven. Het moet dan gaan om nieuwe bedrijfsmiddelen, met uitzondering van gebouwen, woonschepen, bromfietsen, motorrijwielen, personenauto’s, immateriële activa (waaronder software), dieren, wegwerken en bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk aan derden ter beschikking worden gesteld. Op zeer zuinige personenauto’s kan overigens wel willekeurig worden afgeschreven. U moet het bedrijfsmiddel uiterlijk 31 december 2012 in gebruik nemen. In sommige gevallen kan het verstandiger zijn om investeringen uit te stellen naar 2011. Dit is bijvoorbeeld het geval als u investeringsaftrek dreigt mis te lopen.
Inventariseer uw compensabele
verliezen
2011 is het laatste jaar waarin verliezen van 2002 of daarvoor verrekend kunnen worden, in 2012 zullen deze verliezen verdampen. Heeft u nog oude verliezen, dan kunt u mogelijk activa herwaarderen. Een andere mogelijkheid is dat u een herstructurering uitvoert die normaal gesproken tot belastingheffing leidt. Een andere mogelijkheid is dat u fiscale reserves (zoals de HIR en de KER) of voorzieningen laat vrijvallen. Deze handelingen leiden normaal gesproken tot afrekening, maar de behaalde winst wordt gecompenseerd door de verliezen.
Werkkostenregeling
De werkkostenregeling wordt ingevoerd per 1 januari 2011. Over het algemeen wordt het systeem eenvoudiger. De werkgever mag 1,4% van zijn totale loonsom uitkeren aan werknemers, zonder dat hij per werknemer hoeft bij te houden wat hij uitkeert. Dit vereist wel een verandering in de wijze van administreren. Als de werkkostenregeling voor u nadeliger uitpakt of u heeft nog niet onderzocht of de regeling voordeliger of nadeliger voor u uitpakt, dan kunt u in 2011, 2012 en 2013 nog gebruik maken van de huidige regeling.
Verbreken van de fiscale eenheid
In 2009 en 2010 bedroeg het MKB-tarief voor de vennootschapsbelasting tijdelijk 20% voor een winst tot € 200.000. In 2011 wordt deze tijdelijke maatregel omgezet in een definitieve maatregel. Daarboven bedraagt het tarief vanaf 2011 25%. Het verbreken van de fiscale eenheid kan
u derhalve een bedrag van 5% van
€ 200.000 = € 10.000 aan voordeel opleveren. Weeg dit voordeel af tegen de voordelen van een fiscale eenheid, zoals de verrekening van verliezen binnen de fiscale eenheid en de lagere kosten.
Schenken aan de kinderen
Wilt u dit jaar nog schenken aan uw kinderen, dan kan dat belastingvrij tot een bedrag van € 5000. Is uw zoon of dochter tussen de 18 en 35 jaar, dan kunt u eenmalig € 24.000 belastingvrij schenken. Deze vrijstelling kunt u verhogen tot
€ 50.000 als u het geld schenkt ten behoeve van de aankoop of verbetering van een eigen woning door uw kinderen. De staatssecretaris heeft recentelijk goedgekeurd dat het geld ook mag worden gebruikt om de eigenwoningschuld af te lossen. Heeft u in het verleden al gebruikt gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan mag u de extra € 26.000 ook schenken. Voorwaarde is wel dat deze schenking ook samenhangt met de aanschaf of verbetering van de eigen woning of gebruikt wordt voor de aflossing van de eigen woningschuld.
Draag ook de juridische eigendom over
Heeft u in het verleden de economische eigendom van een onroerende zaak overgedragen en berust het juridische eigendom bij een ander, let dan goed op. Als u namelijk voor 1 juli 2011 ook de juridische eigendom verkrijgt, dan bent u niet over volle waarde van het onroerend goed overdrachtsbelasting verschuldigd. Draagt u de juridische eigendom na 1 juli 2011 over, dan bent u wel over de volle waarde overdrachtsbelasting verschuldigd.
Laat u tijdig over deze en andere eindejaarstips voorlichten door uw adviseur en houdt ook aan het einde van het jaar Grip op uw onderneming.
Mr. Petra Uylen-van Pelt
is directeur van Grip
Accountants en Adviseurs N.V., met vestigingen te Duiven
en Doetinchem.
www.gripadviseurs.nl
.png)
